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最高5%抵減，制造業(yè)企業(yè)速領(lǐng)！四川省2025年先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策申報條件、流程和材料全攻略！
四川省制造業(yè)高新技術(shù)企業(yè)重大利好！2025年度先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策申報正式啟動，符合條件的企業(yè)可按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計5%抵減應(yīng)納增值稅額。本政策追溯至2025年1月1日執(zhí)行，申報采取分批受理方式，每月1-10日系統(tǒng)開放，企業(yè)請抓緊準(zhǔn)備材料！四川各地企業(yè)申報先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策有疑問可咨詢小編：
2025年度四川省先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策申報免費咨詢：15855157003（微信同號）
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一、政策內(nèi)容
自2023年1月1日至2027年12月31日，允許先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計5%抵減應(yīng)納增值稅稅額。先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)是指高新技術(shù)企業(yè)（含所屬的非法人分支機構(gòu)）中的制造業(yè)一般納稅人，高新技術(shù)企業(yè)是指按照科技部、財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于修訂印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）規(guī)定認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)。符合條件的企業(yè)申請列入四川省先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單。
二、申報條件
（一）企業(yè)為有效期內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)，并在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)（http://www.innocom.gov.cn）上顯示“所屬行業(yè)”屬于《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T 4754—2017）中“制造業(yè)”門類（C門類）。
（二）進(jìn)入2025年度先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減名單的，應(yīng)在2025年內(nèi)具備高新技術(shù)企業(yè)資格，且2024年1月1日至12月31日期間，研發(fā)支出、研發(fā)人員、高新技術(shù)產(chǎn)品占比符合國科發(fā)火〔2016〕32號文件規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)條件；企業(yè)從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的銷售額合計占全部銷售額比重50%（不含）以上，全部銷售額及制造業(yè)產(chǎn)品銷售額均不含增值稅；企業(yè)申請進(jìn)入名單前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形，未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上。
三、政策享受時限
（一）高新技術(shù)企業(yè)資格在2025年全年有效的企業(yè)，享受政策時間為2025年1月1日至2026年4月30日。
（二）高新技術(shù)企業(yè)資格在2025年內(nèi)到期，且未在2025年內(nèi)取得新的高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，享受政策時間為2025年1月1日至12月31日。
（三）高新技術(shù)企業(yè)資格在2025年內(nèi)到期，并在2025年內(nèi)取得新的高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，享受政策時間為2025年1月1日至2026年4月30日。
（四）2025年新認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，享受政策時間為2025年1月1日至2026年4月30日。
四、名單確定流程
按照如下程序確定先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單。
（一）企業(yè)網(wǎng)上填報。請各區(qū)（市）縣工業(yè)和信息化主管部門將通知轉(zhuǎn)發(fā)轄區(qū)內(nèi)相關(guān)企業(yè)，并指導(dǎo)符合條件的企業(yè)填報。
對于已在《2024年度享受增值稅加計抵減政策先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單》中，且當(dāng)前高新技術(shù)企業(yè)資格仍有效的企業(yè)，于2025年4月30日起暫停享受政策。擬繼續(xù)申請進(jìn)入2025年度名單的，可于2025年7月起的每月1日至10日登陸高新認(rèn)定管理工作網(wǎng)進(jìn)行填報，并將申報材料（申報表、承諾書，見附件1）打印、簽章，上傳平臺并提交，截止時間為2026年4月10日。
新申請進(jìn)入2025年度名單的企業(yè)，可于2025年9月起的每月1日至10日登陸高新認(rèn)定管理工作網(wǎng)進(jìn)行填報，并將申報材料（申報表、承諾書，見附件1）打印、簽章，上傳平臺并提交，截止時間為2026年4月10日。
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)上申報狀態(tài)顯示“已審核”的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)不再重復(fù)申報。
（二）企業(yè)提交紙質(zhì)材料。將申報生成并簽章的紙質(zhì)文件（申報表、承諾書）提交至當(dāng)?shù)毓I(yè)和信息化主管部門。各地工業(yè)和信息化主管部門務(wù)必主動公布市、區(qū)（市）縣兩級咨詢電話和資料接收地址，并接收申報企業(yè)提交的紙質(zhì)申報資料。
（三）區(qū)（市）縣審核報送
各區(qū)（市）縣工業(yè)和信息化主管部門按照企業(yè)提交的紙質(zhì)材料相關(guān)數(shù)據(jù)，商同級科技部門審核2025年內(nèi)是否具備高新技術(shù)企業(yè)資格。
商同級科技、統(tǒng)計部門參照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T4754-2017）對企業(yè)所屬行業(yè)是否為“制造業(yè)”門類（C類）進(jìn)行審核。
商同級稅務(wù)部門審核2024年1月1日至12月31日期間，研發(fā)支出、研發(fā)人員、高新技術(shù)產(chǎn)品占比是否符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國科發(fā)火〔2016〕32號）文件規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)條件；審核企業(yè)是否為制造業(yè)一般納稅人；審核企業(yè)從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的銷售額合計占全部銷售額比重是否大于50%（不含）；審核企業(yè)申請進(jìn)入名單前36個月是否發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形，是否因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上。
根據(jù)以上程序確定名單，并于每月15日前將符合條件的企業(yè)名單（見附件2），以正式文件報送市經(jīng)信局市新經(jīng)濟委〔由成都市中小企業(yè)服務(wù)中心（成都市工業(yè)合作聯(lián)社）代收，地址：成都市錦江區(qū)蓮桂南路68號三樓〕。
（四）市級部門復(fù)審?fù)扑]。市經(jīng)信局市新經(jīng)濟委將區(qū)（市）縣推薦名單匯總，商市科技局、市統(tǒng)計局、市稅務(wù)局復(fù)審后，于每月20日前將確定的名單報送至經(jīng)濟和信息化廳。
（五）名單推送。經(jīng)濟和信息化廳將市（州）推薦名單（包括企業(yè)名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、所屬行業(yè)、行政區(qū)域、企業(yè)名稱、發(fā)證日期和到期日期等信息）匯總后，于每月30日前將確定的名單推送財政廳、科技廳、四川省稅務(wù)局，同時報送工業(yè)和信息化部火炬高技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)中心。
五、增值稅加計抵減辦理程序
（一）先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)標(biāo)簽維護(hù)。四川省稅務(wù)局根據(jù)經(jīng)濟和信息化廳推送的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)名單，錄入金稅三期稅收管理系統(tǒng)后，先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)即可申報享受增值稅加計抵減政策。
（二）加計抵減申報程序。先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)無需提交加計抵減聲明，在申報期內(nèi)通過四川省電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳辦理增值稅納稅申報時，根據(jù)相關(guān)提示，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額的5%計提當(dāng)期加計抵減額。
六、注意事項
（一）分支機構(gòu)申請政策注意事項。分支機構(gòu)申請享受政策，由總公司一并填報相關(guān)信息。在總公司具備高新技術(shù)企業(yè)資格且所屬行業(yè)為制造業(yè)的情況下：
1.對于增值稅匯總納稅企業(yè)，由總公司匯總計算分支機構(gòu)銷售額及比重，分支機構(gòu)不單獨享受政策。
2.對于非增值稅匯總納稅，且分支機構(gòu)所屬行業(yè)為制造業(yè)的企業(yè)，總公司和分支機構(gòu)分別計算銷售額及比重。
（二）計提加計抵減額注意事項?？偡种C構(gòu)間、同一控制下的企業(yè)間發(fā)生應(yīng)稅交易，取得的進(jìn)項稅額不得計提加計抵減額。享受政策的企業(yè)將原材料、半成品銷售給另一企業(yè)加工為半成品或者產(chǎn)成品后進(jìn)行回購的，應(yīng)當(dāng)僅就半成品或者產(chǎn)成品加工費部分的進(jìn)項稅額計提加計抵減額。
（三）委托外部生產(chǎn)加工計入銷售額注意事項。委托外部進(jìn)行生產(chǎn)加工的，相關(guān)銷售額不計入制造業(yè)產(chǎn)品銷售額。受托企業(yè)在滿足工信廳聯(lián)財函〔2025〕217號文件相關(guān)規(guī)定的情況下，加工費可計入從事制造業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)銷售額。
（四）企業(yè)更名、遷移等重大變化注意事項。企業(yè)發(fā)生更名、整體遷移或與認(rèn)定條件有關(guān)重大變化的，應(yīng)根據(jù)國科發(fā)火〔2016〕32號文件相關(guān)要求向科技廳報告相關(guān)情況并辦理手續(xù)，并在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)完成相關(guān)信息變更后再申請享受政策，同時向各區(qū)（市）縣工業(yè)和信息化主管部門說明情況并提供相關(guān)證明材料，由各區(qū)（市）縣工業(yè)和信息化主管部門會同同級科技、財政、統(tǒng)計、稅務(wù)部門初審，市經(jīng)信局市新經(jīng)濟委會同市科技局、市財政局、市統(tǒng)計局、市稅務(wù)局復(fù)審后，經(jīng)濟和信息化廳會同科技廳、財政廳、省統(tǒng)計局、四川省稅務(wù)局確定企業(yè)發(fā)生變更后是否符合繼續(xù)享受政策的條件。符合條件的，及時納入2025年度名單。完成整體遷移的企業(yè)，在遷入地重新申報享受政策。
七、相關(guān)要求
（一）動態(tài)管理。各區(qū)（市）縣工業(yè)和信息化主管部門應(yīng)對名單內(nèi)企業(yè)加強日常監(jiān)督管理，如發(fā)現(xiàn)存在不符合政策條件的企業(yè)，填寫不再享受先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減政策名單（見附件3），于每月15日前按程序報送市經(jīng)信局市新經(jīng)濟委，名單內(nèi)企業(yè)自不符合政策條件之月起不再享受政策。在監(jiān)管過程中，稅務(wù)部門如發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在不符合高新技術(shù)企業(yè)條件、以虛假信息獲得減免稅資格等情況的，應(yīng)當(dāng)通知該企業(yè)自不符合政策條件之月起不再享受政策，追繳已享受的減免稅款，并按照稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定處理，同時將名單推送市經(jīng)信局市新經(jīng)濟委。
（二）其他要求。名單采取“真實發(fā)生、自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡纳暾埛绞?，企業(yè)務(wù)必對所提供材料和數(shù)據(jù)的真實性負(fù)責(zé)，承諾如出現(xiàn)失信行為，接受有關(guān)部門按照法律、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定處理。各區(qū)（市）縣工業(yè)和信息化主管部門在確定名單時，應(yīng)在符合政策規(guī)定的前提下，著力支持但不限于省級、市級重點企業(yè)以及專精特新中小企業(yè)、制造業(yè)單項冠軍企業(yè)等。各區(qū)（市）縣工業(yè)和信息化主管部門上報市經(jīng)信局市新經(jīng)濟委的匯總表格（見附件2），須在表頭處分別加蓋同級經(jīng)信、科技、統(tǒng)計、稅務(wù)部門公章予以聯(lián)合審核確認(rèn)。
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